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金发科技股份有限公司关于2019年半年度报告事后审核问询函的

作者:万载信息门户网   日期:2019-10-23 07:57:54    阅读:3224次

董事会和公司全体董事保证本公告内容无虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个人和连带责任。

金发科技有限公司(以下简称“本公司”)于2019年9月16日收到上海证券交易所发来的关于金发科技有限公司2019年半年度报告审核后查询函[2019] 2755号的查询函。公司对相关问题进行了认真分析和核实,并回复了询价函。现将答复的具体内容公告如下:

上半年和下半年年报显示,公司2019年上半年营业收入为123.42亿元,同比增长3.21%。应收票据和应收账款期末余额52.65亿元,同比下降7.62%,其中应收票据期末余额15.57亿元,同比上升53.85%,应收账款37.08亿元,同比下降20.89%。预付款期末余额3.9亿元,同比增长13.7%。其他应付款4.36亿元,同比增长42.94%。要求公司:(1)补充披露前五大应收票据、应收账款、预付款及其他应付款的明细,包括交易对手是否为关联方、交易金额、涉及的交易内容等。;(2)根据报告期的业务模式、上游供应商、下游客户及相关结算方式,定量分析报告期收入增加情况下应收账款和应付账款减少、应收账款减少和应收票据增加的原因。(3)将报告期内的信贷销售比例与去年全年和半年度的变化进行对比,说明变化趋势和合理性。

回复:

1.报告期末前五名应收账款如下:

表1:报告期末应收票据前五名统计数据

金额单位:万元

注:本期交易金额为该客户在报告期内收到的应收票据金额。

2.报告期末前五名应收账款如下:

表2:报告期末应收账款前五名统计数据

注:本期交易金额是客户在本期报告期的销售额。

3.预付款报告期末的前五个头寸如下:

表3:报告期末预付款项前五名统计数据

注:本期交易金额为本期预付的相关税费和从预付款对象处购买的金额。

4.报告期末其他应付款的前五位如下:

表4:其他应付款报告期末余额前五名统计

注:2018年8月,alba global pt有限公司向新加坡国际仲裁中心提起对宁波海悦新材料有限公司(现更名为“宁波金发碧眼新材料有限公司”,以下简称“宁波金发碧眼”)的争议仲裁案件。新加坡国际仲裁中心于2019年7月15日作出裁决,宁波金凤花必须向ALBA Global PT有限公司支付违约金、诉讼费、利息等。总金额为1,440,631.59美元,仲裁费为117,353.75新加坡元。本公司于2019年5月收购宁波海悦新材料有限公司全部股份后,宁波海悦已计入合并报表,该笔款项已计入本公司其他应付账款。

综上所述,在本公司2019年半年度报告中,前五名应收票据、应收账款、预付款及其他应付款均为不相关方。

(2)根据报告期内的业务模式、上游供应商、下游客户及相关结算方式,定量分析报告期内收入增加情况下应收账款和应付账款减少的原因以及应收账款减少和应收票据增加的原因。

报告期内,公司完成了对宁波海岳新材料有限公司100%股权的收购,增加了轻烃和氢能资产和业务。同时,公司的销售政策和收款政策进行了调整,结算方式也发生了变化。报告期内因业务模式和结算方式引起的应收账款、应付账款和应收票据的变化如下:

1.报告期内,公司完成了对宁波海月新材料有限公司(现更名为“宁波金发新材料有限公司”)100%股权的收购。2019年6月,宁波金凤花新材料有限公司被纳入金凤花科技合并报表。

宁波金发是一家新型化工材料行业的企业。上游采购材料主要包括低温丙烷、后醚化C4等大宗化工原料。主要供应商包括壳牌国际东方贸易公司、sk气体国际私人有限公司等大型炼油化工企业。结算通常采用90天的长期信用证。宁波金发的主要产品包括丙烯和异辛烷。其主要销售目标是中石化华东分公司、中石化炼油销售有限公司等大型化工企业,其业务销售主要以长期合同直接供应为主,以现货销售为辅。它的销售主要基于对交货的付款。

相比之下,金发科技的原始业务在采购结算方面一般使用2-3个月的电汇付款、3-6个月的银行承兑汇票或信用证付款,具体的付款期限取决于供应商的合作及其要求。在销售结算方面,下游客户主要是家电、汽车等大型企业,属于完全竞争的行业,通常需要给客户一定的会计期间。

2.为了满足高质量发展的要求,公司对改性塑料模块的销售政策、信用政策和支付政策进行了优化和调整。

在销售政策方面:一方面,公司给予客户的信用账户期限从以前的90天调整到60天,而对低利润订单实行价格控制,信用账户期限受到严格控制,一般收取现金或款项交付。另一方面,公司密切关注逾期贷款的催收。公司成立了信用控制小组,收取逾期贷款,在一定程度上加快了收取速度和效率。政策实施后,公司的回报增加了。从结构上讲,为了加快偿还速度,应收票据也比去年年底有所增加。

在支付政策方面,应付票据的结算将会增加。对于能为公司提供付款期限的材料和服务供应商,将开具或背书支付票据,并减少现金购买费用。

综上所述,宁波金发碧眼的购销结算模式决定了其应收账款和应付账款少于金发碧眼的原有业务。

2019年上半年,公司实现营业收入123.42亿元,同比增长3.84亿元,同比增长3.21%。其中,宁波金发2019年6月实现营业收入5.4亿元,占公司总营业收入的4.38%。报告期末,宁波金发应收账款余额为4700万元,占报告期末公司应收账款余额的1.27%。应收票据余额为0800万元,占公司应收票据期末余额的0.51%;应付账款余额为2.94亿元,占公司应付账款期末余额的13.02%。

报告期内应收应付账款、应收票据及结算方式的变化统计如下:

表5:报告期内应收账款变动及结算方式影响统计

金额单位:人民币1亿元

表6:报告期应收票据账户变化及结算方式影响统计

表7:报告期内应付账款变动及结算方式影响统计

表8:报告期内应付票据账户变化及结算方式影响统计

(3)将报告期内的信贷销售比例与前一年半的变化进行对比,说明变化趋势和合理性

公司下游客户主要分布在家电、汽车、电动工具等完全竞争的行业,产品销售有一个通用的会计期间。报告期内,公司信用客户比例变化不大。今年,公司调整了客户应收账款的信用管理政策,将信用账户期限从原来的90天调整为60天,对低保证金订单实行现金交易或货到付款。公司成立了一个信用控制小组来收取逾期贷款,从而减少了公司前期应收账款的最终余额。

表9:营业收入、应收账款和应收账款周转率

注:1 .2018年上半年和2019年的应收账款周转率是按年度计算的。

从上表可以看出,报告期内,宁波金凤花应收账款增加4700万元,营业收入增加5.4亿元。剔除以上对合并报表的影响,公司营业收入同比下降1.30%,应收账款期末余额同比下降16.85%。公司的信贷政策和客户比例没有明显变化。报告期内,公司营业收入增加,应收账款期末余额减少,应收账款周转率加快,主要是由于销售信用期影响的调整。

二、半年度报告显示,货币资金年末余额25.42亿元,同比增长66.36%。该公司表示,增加的主要原因是股份回购基金的增加。货币资金中的限制性资金为3.37亿元,较年初有所增加,主要是信用保证金2.94亿元。同时,公司短期贷款余额为76.31亿元,期末长期贷款余额为28.74亿元,均高于年初。上半年公司财务支出为2.69亿元,同比增长12.46%。

要求公司:(1)结合长期和短期贷款的到期时间和还款安排,分析说明相关贷款的偿还是否会影响公司的生产经营;(二)结合公司回购计划、前次回购执行情况及相关资金安排,说明货币资金大幅增加的合理性;(三)结合公司的经营模式和资金安排,说明公司大额融资的合理性;(四)说明信用额度大幅增加的原因,除披露的限制性货币资金外,是否存在其他潜在的限制性安排;(五)是否与关联方有共同或共同管理的账户,以及其他关联方是否实际使用货币资金。

回复:

(1)结合长期和短期贷款的到期时间和还款安排,分析说明相关贷款的偿还是否会影响公司的生产经营

截至2019年6月底,公司短期贷款余额为76.31亿元,长期贷款余额为30.71亿元。本公司各项债务概述如下:

表10:债务增减统计

注:报告期内,宁波金凤花的流动资金贷款为7.8亿元,其中工行为4.93亿元,农行为2.87亿元。用于购买原材料。

公司借入短期人民币贷款,主要用于购买材料。公司新增长期贷款包括向工商银行牵头完成宁波海岳新材料有限公司股权收购的银团申请的专项贷款和成都金发等子公司工程建设项目贷款。此外,2019年人民币汇率波动频繁。为了控制外汇风险,减少不必要的外汇购买,公司适度增加外币贷款和信用证票据。

表11:各种融资期和融资机构

从长短债务的到期情况来看,公司债务的到期日分布在不同时期:

表12:债务到期明细

综上所述,公司日常经营和销售收入正常,主营业务稳步发展,经营贷款还款来源得到充分保障。项目贷款的分配和还款计划根据项目的现金流计算进行匹配。上述债务对公司生产经营的影响有限。

(二)结合公司回购计划、前次回购执行情况及相关资金安排,说明货币资金大幅增加的合理性。

根据公司股东大会批准的回购计划,自2018年第二次临时股东大会决议之日起12个月内,回购股份最高限额不超过20亿元,最低限额不低于10亿元,回购股份价格不超过6元/股。

根据上述回购计划,当公司股价低于6元/股时,公司将选择一个机会进行回购,回购的最低金额不低于10亿元。2019年1月至6月,公司股价大部分时间低于6元/股,因此公司需要根据回购计划预留部分回购资金。截至2019年6月底,公司累计回购股份4.29亿元,截至2019年8月31日,公司累计回购股份6.86亿元。

根据回购计划和市场情况,公司一般按月平均资本2-3亿元进行准备,因此公司货币资本较去年年底有所增加。

表13:公司货币资金的主要变化

综上所述,除了母公司用于准备股票回购的货币资金增加之外,公司货币资金规模的增加主要是由于收购宁波金凤花后公司业务规模的进一步扩大,以及与业务相关的销售收入和信用证开立保证金的增加。

(3)结合公司的经营模式和资金安排,说明公司大额融资的合理性。

公司的主要业务是研发、生产和销售新型化学材料。在公司原有的改性塑料模块中,公司购买原材料进行生产,并根据下游客户的需求进行个性化开发。公司的资本需求主要体现在上下游会计期间差异的经营需求、新产品研发过程中的中短期资本需求、销售回报以及各地区基础设施建设的配套资本。

宁波金凤花主要采用乙醚后购买低温丙烷和C4的方式,其生产丙烯、异辛烷、甲乙酮等产品的资金需求主要体现在日常运营采购和项目建设中。

公司融资的主要目的是:(1)各地的基础设施项目;(2)优化债务结构的中期资金;(3)宁波金凤花股权收购基金。其中,公司的主要大额融资如下:

表14:报告期内公司大额融资情况

(四)解释信用额度大幅增加的原因,除披露的限制性货币资金外,是否存在其他潜在的限制性安排

信用保证金主要是子公司宁波万华石化投资有限公司(以下简称“万华投资”)开立远期国际信用证时存入银行的保证金。万华投资的购买方式是向上游大型炼油化工企业购买原材料。结算工具是一种长期国际信用证。开立信用证时,必须向银行存入20%的存款。截至2019年6月,信用证余额为1.47亿美元,限制性资金余额为2.71亿美元。详情请参考下表:

表15:开立信用证和存款明细

金额单位:万元

注:万华投资公司签发的所有国际信用证均用于购买低温丙烷。主要受益者是招商局能源贸易(新加坡)私人有限公司、上海金山贸易公司等。购买后,出售给宁波海月(宁波金发姑娘),用于生产宁波金发姑娘。

除披露的限制性货币资金外,公司没有其他潜在的限制性安排。

(五)是否与关联方有共同或共同管理的账户,以及其他关联方是否实际使用货币资金

本公司没有开立联合或共同管理账户的业务要求,也没有与其他方开立联合或共同管理账户。公司制定了集团资金管理制度,以及开户和变更业绩的审批程序。经查阅公司的贷款卡和账户清单,公司未开立联名账户或共同管理账户,也未发生其他方非法使用或挪用资金的情况。

第三次和半年度报告显示,在建工程期末余额为7.41亿元,同比增长66.51%,公司未计提在建工程减值准备。在建设中的重要项目中,上半年天津金发员工宿舍二期、800吨聚芳醚砜树脂、无卤塑料添加剂二期、m2项目略有增加。

要求公司额外披露:(1)公司工程建设前五名预付款,是否为关联方、预付款金额、涉及的建设项目、相关项目当前建设进度等。;(二)上述在建工程的开工时间、预计竣工时间、预计投资、累计投资和累计折算金额,以及本期上述在建工程未增加或减少的原因;(3)说明公司在建工程不计提减值准备的合理性。

回复:

(一)公司前五大建设预付款,是否为关联方、预付款金额、涉及的建设项目、相关项目的当前建设进度等。

表16:本报告期末工程建设预付金对象前五名状态统计表

公司施工预付款的前五大对象与公司无关,预付款是与项目相关的工程价格或相关费用。

(二)上述在建项目的开工时间、预计竣工时间、预计投资、累计投资和累计转产额,以及本期上述在建项目未增加或增加不多的原因

(3)说明公司在建工程不计提减值准备的合理性

报告期内,本公司在建工程无减值迹象,且无需计提减值准备。具体原因如下:

公司在建项目主要包括基础设施建设(生产车间、办公楼、配套宿舍等)。),设备安装与改造,综合工程建设等。截至2019年6月30日,公司在建工程期末余额为7.41亿元,主要包括基础设施建设6.14亿元、设备安装改造4900万元、项目建设7800万元。公司在建建设项目按照审计权限管理和项目管理标准进行审批、报批、开工、建设、验收和转为固定资产。项目的建设期因在建项目的性质而异。基础设施项目建设期约为2-4年,设备安装改造期约为1-2年,生产设备安装调试期约为1-12个月。

报告期内,公司的工程建设项目将根据工程建设进度进行施工、结算和核算。在设备安装和改造及项目建设过程中,将根据技术要求安装和调整设施和设备。公司在建项目按照建设计划和工期稳步推进。目前,没有项目已经关闭很长时间或无法建设。

在建项目合并后,公司预计将增加产能,进一步提高经济效益。没有损伤的迹象。

总而言之,在报告期末,在建工程没有减值。公司不计提在建工程减值准备是合理的。

第四次和半年度报告显示,其他应收款期末余额为2.81亿元,同比下降23.65%。请进一步披露:(1)其他五大应收账款的详细情况,包括交易对手、是否为关联方、交易金额、交易背景和内容等。;(2)其他应收款中是否存在无商业实质的交易。

回复:

(1)其他五大应收账款的详细情况,包括交易对手、是否为关联方、交易金额、交易背景和内容等。

表18:报告期末其他应收款余额前五名统计

注:2019年1月,宁波海悦计划向浙江五岳华静能源有限公司持有的宁波API化工科技有限公司购买50%的股权,2019年5月,公司完成宁波海悦股权收购后,宁波海悦纳入合并报表,该笔款项纳入公司其他应收账款核算。截至本公告发布之日,宁波顶点化工科技有限公司50%的股份已转让给宁波金凤花。

公司其他应收款前五名交易对象:经核实不存在“属于直接或者间接控制公司的法人或其他组织,直接或间接持有公司5




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